2017年美帝报税季，你不可不知的抵税策略！不同于中国，美国似乎给公众造成一种了“苛税猛于虎”的印象，各种各样纷繁复杂，尤其是新移民，更是丈二和尚摸不着头脑。
2017年美帝报税季又开始了，今年有这些变化你都了解了吗？你需要报税吗？
小编为报税焦头烂额的您，
准备了最全报税抵税清单，
帮您把不该交的钱都要回来！
2017年报税截止日期是4月18日
根据据联邦法律规定，报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延，所以今年的截止日期是4月18日。
奥巴马医保平价医疗法案（Affordable Care Ac）要求所有美国公民都必须购买医疗保险，否则将需要缴纳罚款。虽然川普上台很有可能废除奥巴马医保，但是，今年报税，没买保险的还是要缴纳罚金。2015年罚款金额是$325/人（或年收入的2%），2016年涨到$695（或年收入的2.5%）。按家庭计算，不论家庭成员多少，罚金是个人的3倍，即$2,085。
美国纳税人根据收入使用不同的纳税等级（tax brackets）和税率，由于通货膨胀，2016年适用的应税所得将上调0.4%。
家庭账户扣除额（Health Saving Account Deduction）要增加到$6,750，55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。
最低所得税（Alternative Minimum Tax）的免征额有所提高，2016年，单身纳税人AMT免征额增加到$53,900，联合申报者增加至$83,800。
免征额上涨至545万美元，与2015年相比提高了$20,000。适用于2016年去世的人。
如果你的收入低于以下金额，是不需要报税。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入，如果金额超过$400，需要申报；虽然你是不需要缴纳所得税，但是需要缴纳社安税（所谓的点数退休金），所以你的申报只是纯属缴纳社安税。
如果你需要报税，那么千万不要错过
这一点是针对住在没有课征州所得税的七个州居民，即阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州；以及虽有州税，但只限股息和利息收入的田纳西州和新罕布夏州居民，当你们在申报联邦所得税时，消费税都可以拿出来扣抵喔，所以别忘了把平时消费的发票留好，3年内皆可补申报。(此项减税优惠现已成为永久退税项目了)
只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来减免，最高可扣抵50%的 AGI。至于那些非现金的捐赠，你可以用市价去做列举扣除。
例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用，或是为慈善事业而付出的汽车、汽油($0.14/每英哩)、制服、停车费等费用等。
IRS规定如果因兴趣爱好所获得的收入，而其产生的支出可以用来抵税，例如Stamp and coin collecting, craft making, or horsemanship。
赌博收入是必须课税的，赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场，包括现金赢款及公平的市场价值的奖品，如汽车和旅游。如果有博弈损失，则可以透过列举扣除去做扣抵，扣抵上限为你的赌博盈利总额。
任何不在保险理赔范围内的住家损失皆可扣抵。
各州规定各有所异，例如在加州，牌照税 (vehicle license fee) 是可以在列举扣除中扣抵，但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee 则不可扣减。
报税时所发生的相关费用，如会计师费、报税软体费等，则可以在列举扣除中的「杂项」做扣抵。
善用遗产税与赠与税免税额
2016年的遗产税免税为545万(Estate Tax Exemption)，较去年增加2万，税率级距为18%至40%。而每年免报税的赠与税额度则维持在1.4万(Annual Gift Tax Exclusion)。
此外，除了每年$14,000免税赠与额度，税法亦给予每一个美国居民与公民终身有545万的免税赠与额(Lifetime Gift Tax Exclusion)，做法是透过i709表格通知国税局免付任何赠与税。夫妇间的赠与则无任何金额限制，也无赠与税问题；但若受赠配偶非美国公民，则2016年的免税赠与金额则限制为$148,000。美国各州也有自己的遗产税法规，所以也别忘了参考各州规定。
与工作或赋税相关的法律费用，可以列举扣除方式进行扣抵。该费用需高于你的 AGI 的2%始可折抵。
若因为要保管跟赋税投资相关的文件所产生的保险箱租赁费用，是可以做折抵的。该费用需高于你的 AGI 的2%始可折抵。
劳动所得税扣抵制 (Earned Income Tax Credit，简称 EITC)，是美国的扶贫计划，旨在奖励中低收入劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。2016年的 EITC 最高优惠金额为$506~$6,269不等。
对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在$3,000以上者可申请退税15%，至高$3,000。(美国减税计划已将此项退税优惠修改为永久减税，门槛金额固定在$3,000)
健康储蓄帐户(Health Saving Account，简称 HAS)是一种可节税的帐户，存入帐户的钱免税，从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HAS 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划，有健康储蓄帐户的报税人，帐户内的金额除了支付医疗费用，还可享有100%的免税待遇，在计算所得税时可以扣除。2016年个人的健康储蓄帐户扣除额是$3,350，家庭的扣除额为$6,750，55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。
如果因为离婚或分居而需支付赡养费，只要符合某些规定，则赡养费也可做扣抵。如(前)夫妻分开报税、以现金或支票支付赡养费、分居等。供养子女的 Child Support 则不可扣税。
你可以列举扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用。只要有超过你的 AGI 10%的医疗费用就可扣抵，若你或配偶年满65以上，则超过 AGI 7.5% 以上即可扣抵。
如果你是因为医疗目的而翻修房屋，例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等，则可以将这些房屋支出当作是列举扣除额中的医疗支出去做扣抵。如果这样的翻修导致房产增值，则无法将之当作扣除项目。
自雇人士的健康保险保费可做扣抵。
无论是标准扣除或列举扣除，不适用AOTC高等教育学费且符合规定的高等学费支出(为自己、配偶或扶养人)，最高可享有$4,000的减免额，年收入高于$65,000者，减免金额为$2,000。如果是已婚夫妻分开报税，或是该人被你用来当作扶养人免税额，则此项将不适用。
符合 IRS 规定的学贷利息，2016年的学贷利息扣抵上限为$2,500。若为已婚夫妻分开报税，或你或配偶被其他人列为扶养者则不适用。
2009年起，美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额(American Opportunity Tax Credit)，简称AOTC，针对前四年的高等教育，每年最高可抵$2,500。(AOTC原本亦是将于2017年届期，现在已成为永久减税项目)
K12中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出，可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。该学年度须工作900小时以上始符合资格。(此退税优惠也已成为永久减税项目)
如果你是采用列举扣除，则你在找工作时所发生的相关费用皆可列入扣除，例如交通费、履历表费用、工作仲介费等与找工作相关的费用。
如果你因工作而举家搬迁，且其搬迁距离符合 IRS 规定，则相关的搬家费用也可用来折抵，$0.19/每英哩。住宿费也可扣抵(餐食费不在内)。
如果因为从军而需旅行至离家超过100英哩的地方，则可扣除相关旅费，如交通、食宿费等。
家庭办公室，可将某些费用列为扣抵项目。家必须是符合被当作主要营业场所、与顾客开会见面、仓库、出租或托儿所等条件，才能列举扣底。
如果你把自己的车作为公务使用，则可以扣抵部分开支。可以使用标准里程数或实际维修费用去做扣抵。
若因工出差发生费用，且未获得报销，则也许可以用来扣抵，包含交通费、行李费、食宿费、电话费等。
部分未报销的商务相关支出如交通费、宾客招待费、赠礼支出等，也可列举扣除。
若雇主要求你每天穿着非属于日常合宜服装的制服，如戏服、军服、保护性衣物等，则这类工作制服也可进行扣抵。
如果你将陪审团收入交给雇主(因为雇主仍支付你出庭当天的薪水)，则你的陪审团收入可用来抵税。
任何为了取得投资利息与股利而须支付给银行、信托、经纪人的费用。
为了管理投资所产生的相关费用，包含顾问费、软体费、保险箱租金、为获取投资建议而订阅杂志和新闻通讯的费用、往返投资顾问的交通费等，皆可在列举扣除中的杂项扣抵。
投资有赚有赔，若手上有赔钱的投资，则个人最高可申报$1,500 (夫妻$3,000)的资本利得损失扣抵。
401K 与 IRA 可抵当年的所得税 (Tax Deductable)，401K 的最高扣除额为$18,000，50岁以上为$24,000。 IRA 扣除额为$5,500，50岁以上为$6,500。
部分情况下，可将 IRA 的投资损失列为扣抵项目 (不含 Roth IRA)。
如果你因为从定存或退休帐户提早领款而产生罚金，只要符合规定，无论为标准扣除或列举扣除，罚金部分都能扣抵。
如果借别人钱且无法收回变成坏帐，若能提供充足且合法证据，则可扣抵。
海外工作收入免税额（Foreign Earned Income Exclusion）高达$101,300，海外金融账户（FBAR Requirement）免税额不超过$10,000，海外赠与免税额不超过$100,000。
美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险来防止违约。购屋者可享有此房贷保险的扣除额减免。(此为暂时性减税方案，目前延长至2016年)
除了地产税可以抵税，透过列举扣除方式可将房贷利息与点数当作扣除额项目，最高扣除额为$1,000,000。若已婚夫妻分开报税，则房贷利息最高扣除额为$500,000。
若房屋估价费是因为购买房产而发生，则不能扣抵。但如果房子是捐赠的，且估价费高于你的 AGI 的2%，则估价费可以在列举扣除中以杂项去做扣抵。
若在房贷未偿清的情况下，屋主以低于房贷的价格售屋或房屋被银行拍卖，银行有时会同意一笔勾销屋主所欠的房贷，但 IRS 会将此等被勾销的房贷视为屋主的应税所得。在减税计划通过后，屋主豁免此等所得税的暂时措施将展延到2016年。
如果居住2年以上的房子卖掉且获利，个人则有$250,000的扣除额(夫妻联合报税则为$500,000)。
明确好自己的报税身份，
准备好报税所需要的身份信息和税表，
这个报税季，are you ready?
iTalkBB蜻蜓作为全球第一大“为海外华人”服务的电信运营商，一直致力于为海外华人提供A+品质的服务和便民生活服务信息。在这里，iTalkBB蜻蜓友情提示，想了解更多报税基本信息的华人，可以登录IRS官网查询，或者向当地税务服务中心索取外国人报税指南(Publication519)。
*文中所出现的数字皆是针对在2017年4月18日前完成的2016年度报税参考使用
*本文仅为常识介绍，非专业建议，不具任何法律责任，请向专业会计师咨询相关问题
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