個人退休賬戶（Individual Retirement Accounts，簡稱IRA）是美國養老金制度的重要組成部分。IRA始建於上世紀70年代，是一項由政府通過稅收優惠政策發起、個人自願建立的養老金計劃。建立IRA的目的，首先是在Social Security和401K的基礎上，尤其是在大量的雇員無法納入401K的情況下，提供一項能夠提高退休后收入的制度性安排。政府稅收優惠促進了IRA計劃的持續快速發展。
2012年底，44.7%的美國家庭擁有IRA賬戶。實際上，IRA作為一種美國公民自身的長期儲蓄工具，所有70歲以下且有收入者都可以開設個人退休賬戶，而且不論其是否參加了其他養老金計劃。與普通投資賬戶來相比，IRA具有免稅等多種稅收優惠，參與者可根據自己的收入確定繳費金額，但IRA有最高繳費限額，參與者可根據自己的具體情況和投資偏好進行投資管理。同時，它具有良好的轉移機制，參與者在轉換工作或退休時，可將401（K）等企業年金計劃的資金轉存到IRA賬戶，避免不必要的損失。
今天我們談談傳統IRA與ROTH IRA的區別，以及什麼樣的人應該選擇傳統IRA，什麼樣的人應該選擇ROTH IRA。
1997年美國國會通過了“納稅人減負法案”，最突出的有兩點，一是創立了新ROTH IRA，二是提高了傳統IRA的收入限額，使更多的人可以利用IRA來儲蓄退休基金。
先說ROTH IRA，其主要特點如下：
- 放入ROTH IRA的錢是稅后的，即這筆錢不能用來抵稅；
- 存入ROTH IRA的錢其增值部分以后提領時不用交所得稅；
- 如果ROTH IRA擁有人已過59歲半，而第一次存入的款項已超過5年，提領時就可完全免稅。
- 如果該帳戶中第一次存款已超過5年，在下列情況下在59歲半以前提領仍可免稅，也不用交10％的罰款：a)用於第一次購買住房，但一生的限額是$10,000;b) 傷殘；c)死亡(由受益人領取）。如果不是上述三種情況，那麼在59歲半以前提取要交10％的罰款，並交資本增值稅。
- 對Qualifier有收入水平的要求，每年可放的金額也有限制：2015年為夫妻聯合報稅，不超過193,000美元，單身不超過131,000；每年最多可以放5,500，50歲以上可以放6,500。
再來看傳統IRA的規定：
- 放入傳統IRA的錢在滿足一定條件下可以抵稅，如聯合報稅，收入在＄193,000以下，沒工作的配偶仍可開設傳統IRA，每年最多存入＄5,500，50歲以上放6500，可完全或部分抵稅，如果你參加了公司的Qualified Plan (如401K) ，則你本人不能再開設傳統IRA。
- 放入傳統IRA的錢，其增值部分不用每年交稅，待拿出來時再交稅。
- 年滿59歲半可以往外提取本金和利息，年滿70歲半則必須開始提取。
- 除規定情況外，在59歲半以前提領，除了要交所得稅外，還要交10％的罰款。
比較傳統IRA與ROTH IRA，主要區別有三點：第一，傳統IRA是稅前的，可用來抵稅，而ROTH IRA是稅后的錢，不能用於抵稅；第二，傳統IRA拿出來時要交稅，而ROTH IRA拿出來時不用交稅；第三，傳統IRA到70歲半時則必須往外拿錢，而ROTH IRA則無此規定，而且隻要有工作收入，70歲半以后仍可往ROTH IRA中放錢。
以上所述隻是文字上的規定，很多人問到底是傳統IRA好還是ROTHIRA好？我的回答是因人而異。開設什麼樣IRA帳戶不僅要考慮到目前的收入情況、稅率，還要考慮未來的收入和可能的稅率。
- 首先來算一筆帳。ROTH IRA與傳統IRA一個先交稅，一個后交稅。如果退休前和退休后稅率一樣，兩者的效果完全一樣。假設現在和將來的稅率都是28％，如果開傳統IRA，每年放＄2,000，持續放30年，假設每年12％的年復利，30年后連本帶利能滾到大約48.2萬，扣掉28％的稅實得34.7萬。ROTH IRA也是＄2,000，扣掉28％的稅，實際投入＄1,440，也是30年，同樣12％的復利，30年后你也得到34.7萬。
- 如果你預計未來的稅率會比現在高，那麼ROTH IRA 比傳統IRA更合算。有人問，退休后沒有工作收入，稅率怎麼會比現在高？答案在你的401K或其他退休基金。有些客戶才30來歲，401K已累積到了10幾萬，還每年放最高額。照這樣放下去，30年后他/她帳戶上很可能累積到四、五百萬，每年提5％的利息就是20多萬，其稅率就是30％多。
- 如果你覺得未來的稅率會比現在低，那麼應先考慮傳統IRA，因為它馬上可以幫你抵稅。配偶不工作的應先首先開設傳統IRA。
- 從作遺產規劃角度來看，ROTH IRA 比傳統IRA更好，因為ROTH IRA的錢拿出來時不用交所得稅，且沒規定70歲半必須拿出來。這筆錢過世后可以傳給子女不用交所得稅。
- 如果你公司沒有退休計劃，你AGI（Adjusted Gross Income）少於$95,000（單獨報稅）或$150,000（聯合報稅），你可以選擇開傳統IRA或開ROTH IRA，一般是開傳統IRA。
- 不論IRA還是ROTH IRA都必須在報稅截止日之前開設，即4月15日。