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2018税改改什么? Daniel Lu CPA教您如何因应~!

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美国国会的税务改革正在如火如荼进行中,不同税改版本的众院及参院,目前进入协商阶段,试图整合成单一法案。目前两院达成协议,税改将于2018年开始实施,民众极可能在2018年2月看到减税根据Daniel Lu CPA 圣地牙哥会计事务所的分析,在众多悬而未决的税务改革项目中,以下两项可能会对纳税人的报税表产生直接的显著影响:

State & Local Tax 州和地方税

自2018年1月1日起,联邦税收抵扣表(The Federal Schedule A )中的“逐项递减扣税制”(Itemized Deductions)给(州/地方/财产税)的扣抵规定可能被废除、或限制在10,000美元的最高扣除额内。也就是说,未来缴交的州所得税不得作为缴纳联邦税的减项。

这种调整对于那些已经要负担高所得税和高财产税的纳税人,如果特别又居住在高税率州(如加州、纽约、纽泽西州….)的税务居民影响最大。符合条件的纳税人可以考虑利用目前的税法(YR 2017)在今年12月底之前,先预缴2018年的州所得税和2018年4月前得缴交的房地产业税。如此,即可在2018年报2017年所得税及房地产税时,预先取得联邦税的扣税优惠。

Capital Gains Cost Basis adjustment to FIFO资本收益成本基础调整为FIFO

另外,自2018年1月1日起,联邦附表D(资本收益/亏损)The Federal Schedule D (Capital Gain/Loss) 中用来报告销售“股票和证券”的资本收益/损失交易,成本基准计算将被调整为先进先出(FIFO)法计算。

此规定将防止投资者透过选择出售投资组合中的特定股票来减少纳税。特别是影响那些持有自家公司的股票期权(ISO / ESPP / RSU)的投资者/纳税人,在抛售自家公司股票的任何股份时,必须出手最先买入的那批个股。

纳税人不论是赶在2017年底抛售或晚点于2018年抛售手中现有股份时都必须更精准的计算、考虑这项先进新出可能带来的潜在税负影响,避免相关税负增加。

» Daniel Lu CPA (858-609-8408)

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Luna
Luna
来自台湾,因缘际会落脚于圣地牙哥,希望和大家一同分享圣地牙哥的美好。
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